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Módulo Formativo 0654
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD



  Datos Identificativos

Código : 0654
Denominación : CONTABILIDAD Y FISCALIDAD
Créditos : 7

  Resultados de Aprendizaje

R1: Contabiliza en soporte informático los hechos contables derivados de las operaciones de trascendencia económico-financiera de una empresa, cumpliendo con los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad (PGC)
  • C1: Se ha comprobado la correcta instalación de las aplicaciones informáticas y su funcionamiento
  • C2: Se han seleccionado las prestaciones, funciones y procedimientos de las aplicaciones informáticas que se deben emplear para la contabilización
  • C3: Se han caracterizado las definiciones y las relaciones contables fundamentales establecidas en los grupos, subgrupos y cuentas principales del PGC
  • C4: Se han registrado, en asientos por partida doble, las operaciones más habituales relacionadas con los grupos de cuentas descritos anteriormente
  • C5: Se han clasificado los diferentes tipos de documentos mercantiles que exige el PGC, indicando la clase de operación que representan
  • C6: Se ha verificado el traspaso de la información entre las distintas fuentes de datos contables
  • C7: Se ha identificado la estructura y forma de elaboración del balance de comprobación de sumas y saldos
  • C8: Se han realizado copias de seguridad para la salvaguarda de los datos
R2: Realiza la tramitación de las obligaciones fiscales y contables relativas al Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aplicando la normativa de carácter mercantil y fiscal vigente
  • C1: Se ha analizado la normativa fiscal vigente y las normas aplicables en cada tipo de impuesto
  • C2: Se han seleccionado los modelos establecidos por la Hacienda Pública para atender el procedimiento de declaración-liquidación de los distintos impuestos
  • C3: Se han identificado los plazos establecidos por la Hacienda Pública para cumplir con las obligaciones fiscales
  • C4: Se han realizado los cálculos oportunos para cuantificar los elementos tributarios de los impuestos que gravan la actividad económica
  • C5: Se ha cumplimentado la documentación correspondiente a la declaración-liquidación de los distintos impuestos, utilizando aplicaciones informáticas de gestión fiscal
  • C6: Se han generado los ficheros necesarios para la presentación telemática de los impuestos, valorando la eficiencia de esta vía
  • C7: Se han relacionado los conceptos contables con los aspectos tributarios
  • C8: Se ha diferenciado entre resultado contable y resultado fiscal y se han especificado los procedimientos para la conciliación de ambos
  • C9: Se han contabilizado los hechos contables relacionados con el cumplimiento de las obligaciones fiscales, incluyendo los ajustes fiscales correspondientes
  • C10: Se han descrito y cuantificado, en su caso, las consecuencias de la falta de rigor en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
R3: Registra contablemente las operaciones derivadas del fin del ejercicio económico a partir de la información y documentación de un ciclo económico completo, aplicando los criterios del PGC y la legislación vigente
  • C1: Se han registrado en soporte informático los hechos contables y fiscales que se generan en un ciclo económico completo, contenidos en los documentos soportes
  • C2: Se han calculado y contabilizado las correcciones de valor que procedan
  • C3: Se han reconocido los métodos de amortización más habituales
  • C4: Se han realizado los cálculos derivados de la amortización del inmovilizado
  • C5: Se han dotado las amortizaciones que procedan según la amortización técnica propuesta
  • C6: Se han realizado los asientos derivados de la periodificación contable
  • C7: Se ha obtenido el resultado por medio del proceso de regularización
  • C8: Se ha registrado la distribución del resultado según las normas y las indicaciones propuestas
  • C9: Se han registrado en los libros obligatorios de la empresa todas las operaciones derivadas del ejercicio económico que sean necesarias
  • C10: Se han realizado copias de seguridad para la salvaguarda de los datos
R4: Confecciona las cuentas anuales y verifica los trámites para su depósito en el Registro Mercantil, aplicando la legislación mercantil vigente
  • C1: Se ha determinado la estructura de la cuenta de pérdidas y ganancias, diferenciando los distintos tipos de resultado que integran
  • C2: Se ha determinado la estructura del balance de situación, indicando las relaciones entre los diferentes epígrafes
  • C3: Se ha establecido la estructura de la memoria, estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo
  • C4: Se han confeccionado las cuentas anuales aplicando los criterios del PGA
  • C5: Se han determinado los libros contables objeto de legalización para su presentación ante los organismos correspondientes
  • C6: Se han verificado los plazos de presentación legalmente establecidos en los organismos oficiales correspondientes
  • C7: Se han cumplimentado los formularios de acuerdo con la legislación mercantil y se han utilizado aplicaciones informáticas
  • C8: Se ha comprobado la veracidad e integridad de la información contenida en los ficheros generados por la aplicación informática
  • C9: Se ha valorado la importancia de las cuentas anuales como instrumentos de comunicación interna y externa y de información pública
  • C10: Se han realizado copias de seguridad para la salvaguarda de los datos
  • C11: Se ha valorado la aplicación de las normas de protección de datos en el proceso contable
R5: Elabora informes de análisis sobre la situación económica-financiera y patrimonial de una empresa, interpretando los estados contables
  • C1: Se han definido las funciones de los análisis económico-financiero, patrimonial y de tendencia y proyección, estableciendo sus diferencias
  • C2: Se ha seleccionado la información relevante para el análisis de los estados contables que la proporcionan
  • C3: Se han identificado los instrumentos de análisis más significativos y se ha descrito su función
  • C4: Se han calculado las diferencias, porcentajes, índices y ratios más relevantes para el análisis económico, financiero y de tendencia y proyección
  • C5: Se ha realizado un informe sobre la situación económica-financiera de la empresa, derivada de los cálculos realizados, comparándola con los ejercicios anteriores y con la media del sector
  • C6: Se han obtenido conclusiones con respecto a la liquidez, solvencia, estructura financiera y rentabilidades de la empresa
  • C7: Se ha valorado la importancia del análisis de los estados contables para la toma de decisiones en la empresa y su repercusión con respecto a los implicados en la misma (“stakeholders”)
R6: Caracteriza el proceso de auditoría en la empresa, describiendo su propósito dentro del marco normativo español
  • C1: Se ha delimitado el concepto de auditoría, sus clases (interna y externa) y el propósito de esta
  • C2: Se han señalado los órganos y normativa vigente que atañe a la auditoría en España
  • C3: Se han verificado las facultades y responsabilidades de los auditores
  • C4: Se han secuenciado las diferentes fases de un proceso de auditoría y los flujos de información que se generan en cada uno de ellos
  • C5: Se han determinado las partes de un informe de auditoría
  • C6: Se ha valorado la importancia de la obligatoriedad de un proceso de auditoría
  • C7: Se ha valorado la importancia de la colaboración del personal de la empresa en un proceso de auditoría
  • C8: Se han reconocido las tareas que deben realizarse por parte de la empresa en un proceso de auditoría, tanto interna como externa
  • C9: Se han contabilizado los ajustes y correcciones contables derivados de propuestas del informe de auditoría

  Contenidos Básicos


Contabilización en soporte informático de los hechos contables:
  • Aplicaciones informáticas de contabilidad.
  • La normalización contable. El Plan General de Contabilidad.
  • Estudio de los grupos del PGC.
  • Los fondos propios y la creación de la empresa.
  • Las fuentes de financiación ajenas.
  • El proceso contable del inmovilizado material e intangible.
  • El proceso contable por operaciones comerciales.
  • Las cuentas de personal. Las cuentas relacionadas con la Administración Publica.
  • Registro contable de las operaciones financieras.
  • Registro contable de la tesorería.
  • Balances de comprobación de sumas y saldos.
Tramitación de las obligaciones fiscales y contables relativas al Impuesto de Sociedades y al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
  • Impuestos locales sobre actividades económicas.
  • Impuesto sobre Sociedades. Gestión del impuesto.
  • Desarrollo general del cálculo del impuesto. La contabilidad y el impuesto de sociedades.
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Métodos de cálculo de la base imponible. Regímenes especiales. Gestión del impuesto.
  • Documentación correspondiente a la declaración–liquidación de los impuestos.
  • Aplicaciones informáticas de liquidación de impuestos.
Registro contable de las operaciones derivadas del fin del ejercicio económico:
  • El proceso de regularización.
  • Perdidas sistemáticas de valor. Amortización. Perdidas asistemáticas reversibles. Provisiones. Perdidas asistemáticos irreversibles. Corrección de valor.
  • Las provisiones de tráfico.
  • La periodificación contable. Registros contables del Impuesto sobre Sociedades.
  • Resultado contable.
  • Los libros contables. Registros.
  • Aplicaciones informáticas de contabilidad.
Confección de las cuentas anuales:
  • La comunicación de la información contable.
  • Las cuentas anuales. Normas para la elaboración de cuentas anuales.
  • El balance de situación.
  • La cuenta de pérdidas y ganancias.
  • Estado de cambios en el patrimonio neto.
  • Estado de flujos de efectivo.
  • La memoria.
  • Depósito y publicación de las cuentas anuales. Aplicaciones informáticas de contabilidad.
Informes de análisis de la situación económica–financiera y patrimonial de una empresa:
  • Objetivo del análisis de los estado contables.
  • La clasificación funcional del balance.
  • Análisis patrimonial.
  • Análisis financiero.
  • Análisis económico.
  • Aplicaciones informáticas de análisis de los estados contables.
  • Indicadores de calidad en los procesos de análisis de la información contable.
Caracterización del proceso de auditoría en la empresa:
  • La auditoría. La auditoría en España. Las normas de auditoría. Definición, objetos y clasificación. Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
  • Obligatoriedad y responsabilidad de la empresa en un proceso de auditoría.
  • Fases y contenido de la auditoría.
  • Régimen de habilitación de los auditores. Facultades y responsabilidades de los auditores. Nombramiento de los auditores.
  • Ajuste y correcciones contables.
  • Informe de los auditores de cuentas.

  Orientaciones Pedagógicas


Este módulo profesional contiene la formación necesaria para desempeñar la función de efectuar la gestión administrativa contable–fiscal, que incluye aspectos como:
  • Registro, preparación y control de la documentación soporte.
  • Análisis y aplicación de la normativa contable y fiscal.
  • Registro de los hechos contables derivados de las operaciones de trascendencia económica–financiera según el PGC.
  • Gestión de las obligaciones fiscales y contables de una empresa.
  • Análisis de los estados contables de una empresa.
  • Instalación y utilización de las aplicaciones informáticas de contabilidad y fiscal.

  Actividades Profesionales Relacionadas


  • El área contable y fiscal de pequeñas y medianas empresas de cualquier sector de actividad.

  Objetivos Generales del Ciclo que Contribuye a Alcalzar

  • Reconocer la interrelación entre las áreas comercial, financiera, contable y fiscal para gestionar los procesos de gestión empresarial de forma integrada.
  • Interpretar la normativa y metodología aplicable para realizar la gestión contable y fiscal.
  • Identificar modelos, plazos y requisitos para tramitar y realizar la gestión administrativa en la presentación de documentos en organismos y administraciones públicas.

  Competencias del Título que Contribuye a Alcanzar

  • Gestionar los procesos de tramitación administrativa empresarial en relación a las áreas comercial, financiera, contable y fiscal, con una visión integradora de las mismas.
  • Realizar la gestión contable y fiscal de la empresa, según los procesos y procedimientos administrativos, aplicando la normativa vigente y en condiciones de seguridad y calidad.
  • Tramitar y realizar la gestión administrativa en la presentación de documentos en diferentes organismos y administraciones públicas, en plazo y forma requeridos.

  Líneas de Actuación en el Proceso de Enseñanza Aprendizaje


  • El análisis e interpretación de la normativa mercantil, contable y fiscal en vigor.
  • La contabilización de los hechos relacionados con la actividad económica–financiera de la empresa y con las obligaciones fiscales.
  • La contabilización de las operaciones de final del ejercicio, obtenido el resultado del ciclo económico.
  • La contabilización de las operaciones contables y fiscales derivadas en un ejercicio económico completo, en soporte informático.
  • La cumplimentación de los modelos establecidos por la Hacienda Pública para cumplir con las obligaciones fiscales.
  • La confección de las cuentas anuales en soporte informático, analizando las obligaciones derivadas de estas.
  • El análisis de la situación económica–financiera y patrimonial de una empresa a partir de los estados contables.
     
     


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